深企财税解读：税收筹划是什么？

税收筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资活动进行筹划，尽可能地减轻税收负担，实现涉税零风险。

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为什么要做税收筹划？

近三年是中国税法变化最大的三年，税法的大范围变化给企业的税务管理带来了许多不确定因素。增值税征收范围的扩大、企业所得税，个人所得税的改革房地产税的变革等等，都为企业的实际税务操作带来了一定的冲击和影响。因此，建立有效的税收筹划就尤为迫切与重要。

哪些企业适合税收筹划？

企业税负过高
想要合理规避涉税风险
对企业相关税务政策和规定不了解
发生税务相关的各类争议

常用的税收筹划方法

1、企业利用各类税收优惠政策进行筹划
税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用 税收优惠条款，就可享受节税效益，企业所得税的优惠政策许多都是以扣除项目或可抵减应税所得制定的，准确掌握这些政策， 用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。

2、推迟收入
推迟收入的确认：如：合理安排交货时间；合理安排结算时间；合理安排销售方式。

3、尽早确认费用
能进期间费用的不进生产成本；能进成本的不进资产（尽量费用化处理）；能预提的不摊销；多提、快摊。

4、企业存货计价方法的税收筹划
如：先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等。

5、企业固定资产折旧的税收筹划
如折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定。

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税收筹划